A cosa si applica il Codice penale fiscale?
Indice:
Codice penale fiscale?
Il governo – come dicevano i classici – non ha soldi propri. La fonte principale delle entrate di bilancio – sia a livello governativo che locale – è costituita da vari tipi di prelievi pubblici, tra cui soprattutto le tasse. Di conseguenza, la salute delle finanze pubbliche dipende in larga misura dalla loro riscossione. Di conseguenza, l’ordinamento giuridico prevede tutta una serie di soluzioni di vario tipo volte a garantire gli interessi finanziari dell’erario. Molte di queste sono contenute nel Codice penale fiscale. A cosa si applica questa legge?
Quali sono le tipologie di reati fiscali?
La legge del 10 settembre 1999 – Codice penale fiscale è entrata in vigore il 17 ottobre 1999. Questa legge faceva parte di una riforma globale del sistema penale polacco ed è stata praticamente elaborata in parallelo con, tra l’altro, il Codice penale e il Codice di procedura penale. Tutti questi atti sono tuttora in vigore, anche se ovviamente sono stati modificati più volte nel corso degli anni. Ciò non toglie che il Codice penale fiscale sia l’atto normativo di base, che specifica i reati fiscali, le modalità di perseguimento e i procedimenti penali relativi a questo tipo di casi.
Per avere un’idea, almeno generale, degli atti proibiti contenuti nel Codice Penale Fiscale, è sufficiente leggere il titolo dei quattro capitoli, che suddividono i reati e le infrazioni fiscali nelle rispettive tipologie.
Si tratta quindi di atti vietati:
- obblighi fiscali e contabilizzazione di sovvenzioni o sussidi;
- contro gli obblighi doganali e le norme sul commercio estero di beni e servizi;
- contro il trading in valuta estera;
- contro l’organizzazione del gioco d’azzardo.
Fascicolo completo su questioni penali e fiscali
Vale la pena ricordare che il Codice penale fiscale è un atto completo. In termini tecnici, l’atto contiene disposizioni sostanziali e procedurali. Sotto il primo aspetto, si tratta di una regolamentazione completa di cosa sono i reati e le infrazioni fiscali, quali sono le loro tipologie e quando si incorre nella responsabilità penale per i reati e le infrazioni fiscali. Nella parte procedurale del Codice penale fiscale, invece, il legislatore ha inserito norme relative ai procedimenti volti a stabilire se un reato fiscale sia stato commesso, chi ne sia responsabile e quale sia la pena da infliggere.
Nell’ambito delle procedure relative alla responsabilità per i reati fiscali, vale la pena ricordare che il Codice penale fiscale – sull’esempio di altri procedimenti penali – distingue tra procedimento cautelare e processo, all’interno del quale si distinguono anche i procedimenti ingiuntivi e contumaciali. Ovviamente, affinché qualcuno possa essere ritenuto penalmente responsabile di un reato fiscale o di un illecito fiscale, la sua colpevolezza deve essere provata. Una persona accusata di tali atti ha sempre una serie di diritti, tra cui il diritto alla difesa, che include la possibilità di essere assistiti da un avvocato.
In ogni caso, chi desidera conoscere le norme fondamentali in materia penale fiscale dovrebbe leggere il Codice penale fiscale. Allo stesso tempo, tenendo presente che questa legge è di natura basilare – norme dettagliate sono talvolta contenute anche in altri atti normativi, che insieme costituiscono l’intero sistema del diritto penale fiscale.
Che cos’è un reato fiscale?
Un reato fiscale è un atto proibito dal Codice Penale Fiscale sotto la pena di un’ammenda specificata in tariffe giornaliere, una pena di restrizione della libertà o una pena di privazione della libertà.
Nell’imporre una multa, il tribunale determina il numero di unità e l’importo di una tariffa giornaliera e, se non diversamente previsto dal Codice, il numero più basso di unità è 10, il più alto è 720. Allo stesso tempo, l’importo di una tariffa giornaliera non può essere inferiore a un trentesimo del salario minimo o superiore a quattrocento volte.
Quanto dura la pena detentiva per un reato fiscale?
Se non diversamente stabilito dal Codice, la pena detentiva è compresa tra un minimo di 5 giorni e un massimo di 5 anni. La pena per un reato fiscale viene comminata in giorni, mesi e anni.
Che cos’è un reato fiscale?
Un reato fiscale è un atto vietato dal Codice Penale Fiscale sotto la minaccia di una multa di un determinato importo, se l’importo del debito pubblico evaso o minacciato di evasione o il valore dell’oggetto dell’atto non supera cinque volte il salario minimo al momento della sua commissione.
È anche un reato fiscale commettere un altro atto criminale se il Codice lo prevede.
L’ammenda per la commissione di un reato fiscale può essere comminata entro i limiti da un decimo a venti volte il salario minimo, a meno che il Codice non disponga diversamente. Inoltre, per la commissione di un reato fiscale, l’autorità giudiziaria finanziaria può anche imporre una multa al trasgressore a titolo di ammenda penale fino a un massimo di cinque volte il salario minimo.
Tipi di reati fiscali
La parte speciale del Codice Penale Fiscale contiene singole tipologie di reati fiscali e reati tributari che, per il tipo di norme violate, sono stati classificati in capitoli separati:
- reati fiscali e reati fiscali contro gli obblighi fiscali e la contabilizzazione di sovvenzioni o sussidi (articoli 54-84 del Codice penale),
- reati fiscali e reati fiscali contro i dazi doganali e le norme sul commercio estero di beni e servizi (articoli da 85 a 96 del Codice di procedura penale),
- reati fiscali e reati fiscali contro il fatturato in valuta estera (articoli 97 – 106ł del Codice di procedura penale),
- reati fiscali e reati fiscali contro l’organizzazione del gioco d’azzardo (articoli 107 – 111 del Codice di procedura penale).
