Quali sono le sanzioni in caso di violazione delle sanzioni?

Quali sono le sanzioni in caso di violazione delle sanzioni?

Tutte le imprese possono essere esposte a responsabilità derivanti dalla violazione delle sanzioni imposte in relazione all’aggressione della Russia all’Ucraina. Lo scopo delle sanzioni internazionali introdotte è quello di introdurre vari meccanismi per influenzare il Paese sanzionato al fine di attenuarne la politica. Ricordiamo che la legge polacca sulle sanzioni è entrata in vigore il 16 aprile 2022.

Pochi imprenditori si sono finora resi conto che fare affari o intraprendere attività in barba alle sanzioni imposte può comportare dei rischi. Con un conflitto armato in corso sul territorio del nostro vicino e causato dalla Russia con il significativo sostegno della Bielorussia.

Che cos’è la Legge sulle sanzioni in Polonia?

La legge del 13 aprile 2022 sulle soluzioni specifiche per contrastare il sostegno all’aggressione contro l’Ucraina e per proteggere la sicurezza nazionale è entrata in vigore il 16 aprile 2022 ed è comunemente chiamata legge polacca sulle sanzioni. In effetti, oltre agli strumenti già in vigore almeno dal 2014 che limitano la cooperazione diplomatica ed economica con la Federazione Russa in relazione all’annessione della Crimea, la Polonia ha adottato ulteriori restrizioni di vasta portata relative alla conduzione degli affari e alle relazioni con la Russia e la Bielorussia.

La legge polacca sulle sanzioni si applica sia agli imprenditori che agli enti pubblici. Ogni imprenditore deve tenere presente che la violazione delle restrizioni imposte dalla legge polacca sulle sanzioni può comportare il rischio di una multa amministrativa elevata e anche la reclusione.

La legge ha introdotto nell’ordinamento giuridico polacco la cosiddetta lista di sanzioni polacche. Il Ministro dell’Interno e dell’Amministrazione è stato autorizzato a creare, oltre alle liste internazionali, un’ulteriore lista di individui ed entità contro cui applicare misure di repressione e influenza. La legge vieta qualsiasi cooperazione con persone ed entità incluse nell’elenco delle sanzioni. L’elenco delle sanzioni può includere persone o entità che sostengono direttamente o indirettamente l’aggressione della Russia contro l’Ucraina o persone ed entità associate a entità che sostengono tale aggressione. La decisione di essere inseriti nell’elenco delle sanzioni è soggetta ad applicazione immediata.

Che cosa coprono le sanzioni internazionali?

La legge polacca sulle sanzioni ha introdotto una serie di riferimenti alla legislazione internazionale, in particolare ai regolamenti dell’UE. Alla data di redazione della presente voce, era in vigore il 5° pacchetto di sanzioni dell’UE e il 6° pacchetto di sanzioni era in discussione al Consiglio dell’Unione.

Le sanzioni introdotte hanno un impatto molto ampio. Oltre alle sanzioni diplomatiche e politiche, gli imprenditori dovrebbero prestare particolare attenzione alle restrizioni relative agli scambi economici e valutari con le entità della Federazione Russa e della Bielorussia.

Oltre alle restrizioni più ovvie, come il divieto di commercio di armi o il divieto di importazione di carbone, le questioni più controverse riguardano il commercio di beni a doppio uso. I prodotti a duplice uso non sono altro che beni o tecnologie che hanno un uso civile ma possono essere utilizzati anche da militari o per scopi militari.

Inoltre, il commercio di prodotti a duplice uso rende difficile stabilire se un prodotto a duplice uso distribuito attraverso un Paese terzo possa raggiungere indirettamente le controparti in Russia.

Quali sono le sanzioni in caso di violazione delle sanzioni?

Un’infrazione o una violazione della legge polacca sulle sanzioni comporta sanzioni severe. Una violazione delle sanzioni dell’UE comporta il rischio di conseguenze finanziarie per coloro che sono direttamente coinvolti nell’esecuzione della transazione in questione. Le autorità possono imporre una sanzione amministrativa pecuniaria fino a 20 milioni di zloty. Inoltre, una persona che commercia o intraprende attività in violazione della legge può essere soggetta a una pena detentiva non inferiore a tre anni.

Sanzioni per la violazione delle sanzioni contro la Russia e la Bielorussia

• Una sanzione pecuniaria fino a 20 milioni di zloty.
• Reclusione per un periodo compreso tra 3 e 15 anni.

Inoltre, il tribunale ha anche la possibilità di ordinare la confisca dei beni oggetto del reato.

Non bisogna dimenticare che, oltre alle conseguenze che un imprenditore può subire per la violazione delle sanzioni previste dalla Legge polacca sulle sanzioni, le autorità possono ricorrere alle disposizioni del Codice penale fiscale. Per un certo gruppo di comportamenti che consistono nel violare o aggirare le sanzioni dell’UE, possono essere applicate le disposizioni del Codice penale fiscale.

Quali sono i rischi per gli imprenditori polacchi che non rispettano le sanzioni?

Sebbene le disposizioni del Codice penale fiscale non siano state redatte per una guerra come quella che stiamo affrontando, nel glossario della legge troviamo disposizioni che fanno riferimento direttamente alle sanzioni economiche. L’articolo 53 § 33 descrive il significato del cosiddetto razionamento non tariffario.

Ai sensi del capitolo 7 del Codice, per “razionamento non tariffario” si intendono, rispettivamente, le misure di politica commerciale stabilite dalla Comunità europea nell’ambito della politica commerciale comune mediante disposizioni comunitarie applicabili alle restrizioni alla prestazione di servizi, all’esportazione o all’importazione di merci, quali le misure di sorveglianza o di protezione, le restrizioni quantitative e i divieti all’importazione e all’esportazione, nonché le misure per la gestione del commercio estero di merci o servizi stabilite dall’amministrazione statale competente.

È quindi chiaro che in tutte queste disposizioni del Codice penale fiscale che stabiliscono una sanzione per la violazione del razionamento non tariffario, è insita la responsabilità, tra l’altro, per la violazione delle sanzioni attualmente introdotte. Il capitolo 7 del Codice penale fiscale copre una serie di reati fiscali che riguardano atti associati al contrabbando e alla violazione degli obblighi doganali. La violazione delle sanzioni UE da parte di un commerciante potrà essere valutata dal punto di vista di quei comportamenti che incriminano le varie tipologie di comportamento descritte nel Codice penale fiscale in relazione a beni o servizi nel commercio estero per i quali esiste un razionamento non tariffario. Un esempio di tale reato è la frode doganale descritta nell’articolo 87 § 2 del Codice penale fiscale.

Articolo 87.
§ 1. Chiunque, ingannando un’autorità abilitata al controllo doganale, esponga l’obbligazione doganale a una perdita, è soggetto alla pena di un’ammenda fino a 720 aliquote giornaliere o alla pena della privazione della libertà, o a entrambe le pene congiuntamente.
§ (2) La stessa pena viene inflitta all’autore se la frode doganale riguarda merci o servizi nel commercio estero per i quali esiste un razionamento non tariffario.
§ (3) Se l’importo dei dazi doganali suscettibili di compromissione, o il valore delle merci o dei servizi nel commercio estero per i quali esiste un razionamento non tariffario, è di modesto valore, l’autore del reato di cui ai §§ 1 o 2 è punito con un’ammenda fino a 720 aliquote giornaliere.
§ (4) Se l’importo del dazio da pagare o il valore dei beni o dei servizi nel commercio estero per i quali esiste un razionamento non tariffario è inferiore a una soglia legale, l’autore del reato di cui al § 1 o 2 è soggetto a una multa per un reato fiscale.

Cosa si può fare per evitare di violare le sanzioni?

Il rischio di violare le sanzioni e quindi di incorrere in responsabilità finanziarie o penali è attualmente molto elevato. Gli imprenditori e gli enti pubblici sono tenuti a rispettare non solo la legge polacca sulle sanzioni, ma anche i regolamenti dell’UE. In alcuni casi, saranno rilevanti anche le leggi sulle sanzioni introdotte dagli Stati Uniti.

Le aziende devono conoscere e rispettare sia i regolamenti dell’UE che la legge polacca sulle sanzioni. Le sanzioni dell’UE sono introdotte sulla base di decisioni e regolamenti del Consiglio dell’UE pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. L’atto legislativo chiave ed essenziale da cui partire è il Regolamento (UE) n. 833/2014 del Consiglio, del 31 luglio 2014, concernente misure restrittive in considerazione delle azioni destabilizzanti della Russia in Ucraina. Ulteriori pacchetti di sanzioni sono stati introdotti attraverso modifiche al suddetto regolamento.

Pertanto, gli operatori commerciali dovrebbero mettere in atto procedure per verificare l’elenco delle sanzioni, se non l’hanno già fatto, al fine di evitare il rischio di sanzioni amministrative o di responsabilità penale. Inoltre, il monitoraggio dovrebbe essere esteso a tutte le operazioni commerciali che coinvolgono prodotti a duplice uso, poiché è qui che sorgono i maggiori problemi pratici e interpretativi.

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Dove cercare informazioni sulle sanzioni?

Determinare quali sanzioni si applicano può essere molto difficile. Le sanzioni sono già state introdotte dal 2014 e si può dire che i successivi atti legislativi estenderanno le restrizioni e i divieti. Trovare la normativa giusta può richiedere molto tempo. Per questo motivo, a chiunque sia interessato all’argomento, consiglio innanzitutto di consultare il compendio di conoscenze piuttosto completo disponibile sul sito https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001568. Questo potrebbe essere il primo indirizzo da visitare e da cui partire per cercare la risposta alla domanda: “Siamo anche noi vincolati dalle sanzioni imposte a Russia e Bielorussia?”.

Un secondo indirizzo importante e utile sulle sanzioni è il sito web https://www.consilium.europa.eu/pl/policies/sanctions/restrictive-measures-against-russia-over-ukraine/. Anche questo vale la pena di dare un’occhiata.