Riciclaggio di denaro – accuse, e poi?
Indice:
8. Riciclaggio di denaro – sentenze selezionate
Riciclaggio di denaro – accuse
Un’accusa di riciclaggio di denaro può spesso essere sorprendente e incomprensibile per un sospettato. Le autorità di polizia ricorrono alla disposizione 299 del Codice Penale relativamente spesso indicando come base la possibilità di un altro reato, in relazione al quale i sospetti introducono contanti e altri beni legati a questo reato.
Che cos’è il riciclaggio di denaro?
Il riciclaggio di denaro è uno dei fenomeni criminali più gravi e allo stesso tempo più pericolosi. Il riciclaggio di denaro spesso coinvolge gruppi criminali internazionali. Il termine colloquiale e comunemente usato “riciclaggio di denaro” è la commercializzazione di denaro o altri beni di origine criminale in modo tale da tentare, attraverso operazioni complesse e a più livelli, di legittimare la ricchezza proveniente da fonti illegali.
Tuttavia, il riciclaggio di denaro non è solo appannaggio di gruppi criminali organizzati e transnazionali. Anche gli imprenditori, ma anche i non imprenditori, possono essere esposti all’accusa di riciclaggio di denaro quando commettono un altro reato che porta alla creazione di fondi o beni illeciti. Esempi di tale comportamento possono essere la commissione di uno dei reati fiscali (ad esempio, rimborso estorsivo di imposte art. 76 § 1 del Codice Penale, restituzione estorsiva di dazi art. 92 § 1 del Codice Penale) o di reati indicati nel Codice Penale stesso, come il reato di frode (art. 286 del Codice Penale), il reato di frode informatica (art. 287 del Codice Penale) o il furto (art. 278 del Codice Penale). In letteratura e in giurisprudenza si parla di reato base.
In pratica, si presume che i fondi derivati direttamente, così come indirettamente, dalla commissione di un atto proibito possano essere considerati fondi illeciti derivati dalla commissione di un atto proibito. Ovviamente, gli oggetti derivati dal reato di riciclaggio sono il denaro contante, gli strumenti finanziari, i titoli e qualsiasi proprietà o diritto di proprietà ottenuto al posto di questi valori.
Il riciclaggio di denaro è una procedura multifase che prevede diverse attività successive. Il loro scopo è quello di assimilare i fondi criminali con capitali provenienti da fonti legittime. Queste attività possono consistere, tra l’altro, nel collocarli sul primo conto originario per poi, attraverso una moltiplicazione delle operazioni finanziarie, effettuare il maggior numero possibile di transazioni, occultare i rapporti tra i complici del reato per impedire che venga individuata la fonte dei fondi. Segue l’incorporazione del denaro in capitali di provenienza lecita. Per la realizzazione degli elementi dell’articolo 299 del Codice di Procedura Penale non è necessario agire per mettere in circolazione denaro sporco. Questo perché la responsabilità legale ricade sull’autore del reato che nasconde il denaro o lo accetta anche per altri scopi, ad esempio per ottenere un guadagno finanziario (sentenza della Corte d’Appello di Varsavia nella sentenza del 2 giugno 2017. (rif. II AKa 156/17).
Riciclaggio di denaro sporco Articolo 299 del Codice Penale – oggetto di tutela
Ogni disposizione penale indicata nella parte speciale del Codice penale che descrive i cosiddetti elementi di un atto proibito, il cui compimento da parte dell’autore dà la possibilità di una responsabilità penale, serve a proteggere un bene.
La Corte d’appello di Varsavia nella sentenza del 2 giugno 2017. (rif. II AKa 156/17) ha indicato qual è l’oggetto della protezione nel caso del reato di riciclaggio di denaro:
‘L’oggetto della tutela di un atto ai sensi dell’articolo 299 § 1 del codice di procedura penale è, in primo luogo, il corretto funzionamento del giro d’affari economico, poiché questo giro d’affari è messo in pericolo quando in esso vengono introdotti fondi provenienti da reati. Oggetto di tutela non meno importante è l’amministrazione della giustizia, poiché il riciclaggio di denaro ostacola l’individuazione dei reati da cui derivano i proventi illeciti. Un altro oggetto di protezione è la proprietà quando l’oggetto dell’azione esecutiva è costituito da oggetti derivanti da un reato contro la proprietà.
Il reato di riciclaggio di denaro è incluso nel Codice Penale tra i reati contro il fatturato economico.
Qual è la pena per il riciclaggio di denaro?
Il riciclaggio di denaro, a causa dell’elevato grado di pericolosità, è un reato grave. La minaccia di pena prevista dal legislatore ha lo scopo di dissuadere i potenziali autori dal commercializzare i beni illeciti e legalizzarli.
Il reato di cui agli artt. 299.1 e 299.2 del Codice penale è punibile con la reclusione da 6 mesi a 8 anni. Nel caso in cui l’autore del reato commetta l’atto di cui all’art. 299.1 – 2 in accordo con altre persone o ottenga un considerevole beneficio materiale, la pena va da uno a dieci anni di reclusione.
Ai sensi dell’art. 299 sec. 7, in caso di condanna per un reato ai sensi dell’art. 299 sec. 1 o 2, il tribunale dovrà anche ordinare la confisca obbligatoria degli oggetti provenienti direttamente o indirettamente dal reato di riciclaggio, dei proventi di tale reato o del loro equivalente, anche se tali oggetti non sono di proprietà dell’autore del reato.
Chi può essere l’autore di un reato di riciclaggio?
Qualsiasi persona può essere l’autore del reato di riciclaggio di denaro. Si tratta di un reato comune. L’autore del reato di riciclaggio può essere anche l’autore del reato presupposto. Una persona che agisce per conto di una persona giuridica o un’altra entità che agisce anche come agente può essere sospettata, accusata e successivamente condannata.
Il reato di riciclaggio può essere commesso con intento diretto o alternativo. Il reato di riciclaggio non può essere commesso involontariamente.
Come può essere commesso il reato di riciclaggio?
La procedura di riciclaggio è stata analizzata e descritta più volte. Dal punto di vista del codice penale polacco, il reato di cui all’articolo 299 1 del codice penale polacco può essere commesso accettando, possedendo, utilizzando, trasferendo all’estero, esportando all’estero, occultando, trasferendo beni, cambiando proprietà o possesso o, infine, intraprendendo azioni volte a vanificare o a ostacolare in modo significativo l’individuazione di fondi illeciti.
Il semplice fatto che i fondi criminali siano stati rivelati in un conto bancario e che le transazioni siano state registrate non significa che non siano stati soddisfatti i prerequisiti per il verificarsi di un reato ai sensi dell’art. 299.1 del Codice Penale polacco. (Sentenza del Tribunale di Varsavia del 1° agosto 2016, II AKa 432/15).
Contenuto della disposizione sul riciclaggio di denaro
Articolo 299 [Riciclaggio di denaro sporco]
§ 1. Chiunque accetta, detiene, utilizza, trasferisce o esporta all’estero, occulta, trasferisce o converte, assiste nel trasferimento della loro proprietà o del loro possesso o compie altri atti che possano vanificare o ostacolare in modo significativo la determinazione della loro origine o collocazione criminale, la loro individuazione, il loro sequestro o la loro confisca, è soggetto alla pena della privazione della libertà da 6 mesi a 8 anni.
§ (2) Chiunque, in qualità di dipendente o agendo in nome o per conto di una banca, di un istituto finanziario o di credito o di qualsiasi altro ente obbligato per legge a registrare le transazioni e le persone che effettuano transazioni, accetti, in contrasto con le disposizioni di legge, mezzi di pagamento, strumenti finanziari, titoli, valori in valuta estera, li trasferisca o li converta, o li accetti in altre circostanze che diano adito a un ragionevole sospetto che siano oggetto di un atto di cui al § 1, o fornisca altri servizi volti a nasconderne l’origine criminale o a garantirne il sequestro, è soggetto alla pena di cui al § 1. (abrogato).
§ 3. (abrogato).
§ 4. (abrogato).
§ 5. Se l’autore commette l’atto di cui al § 1 o 2 agendo di concerto con altre persone, è soggetto alla pena della privazione della libertà per un periodo compreso tra 1 e 10 anni.
§ 6. La pena di cui al § 5 è comminata all’autore del reato se, commettendo l’atto di cui al § 1 o 2, ottiene un sostanziale vantaggio economico.
§ 6a. Chiunque prepari il reato di cui al § 1 o 2 è soggetto alla pena della privazione della libertà fino a 3 anni.
§ 7. Se una persona viene condannata per un reato di cui ai §§ 1 o 2, il tribunale pronuncia la confisca degli oggetti provenienti direttamente o indirettamente dal reato, nonché dei proventi del reato o del loro equivalente, anche se non sono di proprietà dell’autore del reato. La confisca non sarà pronunciata in tutto o in parte se l’oggetto, il beneficio o il suo equivalente è soggetto a restituzione alla vittima o a un altro ente.
§ 8. Una persona che ha volontariamente rivelato a un’autorità istituita per il perseguimento dei reati informazioni riguardanti le persone che hanno partecipato alla commissione di un reato e le circostanze della sua commissione, se ciò ha impedito la commissione di un altro reato, non è soggetta alla pena per il reato di cui ai § 1 o 2; se l’autore del reato si è adoperato per rivelare tali informazioni e circostanze, il tribunale applica un’attenuazione straordinaria della pena.
Riciclaggio di denaro – sentenze selezionate
Sentenza della Corte d’appello di Varsavia del 2 dicembre 2021. II AKa 273/21
Il semplice fatto di avere conti in banche attraverso i quali sono stati trasferiti fondi provenienti da reati e la relativa possibilità di utilizzarli non significa ancora che sia stato commesso un reato ai sensi dell’art. 299 del Codice penale.
Sentenza della Corte d’appello di Varsavia del 25 febbraio 2021. II AKa 72/20
Il denaro sporco non è solo mezzi di pagamento, strumenti finanziari, titoli, valori in valuta estera, beni mobili o immobili, ma anche diritti di proprietà, cioè diritti direttamente influenzati dall’interesse economico di un’entità.
Sentenza della Corte d’appello di Stettino del 12 dicembre 2019. II AKa 256/19
L’autore di un atto ai sensi dell’articolo 299 § 1 del Codice di procedura penale non ha bisogno di conoscere la qualificazione giuridica dell’atto criminale da cui proviene il “denaro sporco”. È sufficiente essere consapevoli che si tratta di atti per i quali si può incorrere in responsabilità penale.
Sentenza della Corte d’appello di Poznań del 18 ottobre 2019. II AKa 152/18
Per la realizzazione degli elementi del reato di cui all’articolo 299 § 1 del Codice di procedura penale, non è sufficiente stabilire che determinati valori immobiliari provengano da un atto illecito o da una fonte non dichiarata o “illegale”. A questo proposito, non è nemmeno sufficiente indicare genericamente che il bene sarebbe derivato da una presunta attività criminale, da qualche atto criminale non specificato o da un certo gruppo di reati (ad esempio, la frode fiscale) senza specificare il tipo specifico di reato coinvolto. La valutazione della consapevolezza dell’imputato deve essere fatta al momento in cui l’atto è stato commesso e non con il senno di poi e la conoscenza ottenuta a posteriori.
I casi di riciclaggio di denaro sono molto complicati e sfaccettati. Già nella fase di acquisizione dei documenti da parte delle autorità, è necessario adottare misure proattive e ridurre al minimo il rischio di essere accusati di riciclaggio di denaro. Se avete bisogno di assistenza legale in questo settore, vi invitiamo a contattarci.
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