Fondazione di famiglia: una modalità di successione aziendale
Indice:
Fondazione di famiglia: una modalità di successione aziendale
Ogni imprenditore di successo prima o poi si trova ad affrontare il problema della successione. A chi e a quali condizioni deve essere ceduta l’azienda? Ci sono persone in famiglia in grado di continuare a gestire l’azienda? Dovete decidere voi stessi in merito alla successione o lasciare che le cose vadano per conto loro o eventualmente redigere un testamento? Non esistono risposte semplici a queste domande.
Per trovarle è necessario prendere in considerazione una serie di circostanze del singolo caso. Tuttavia, la soluzione a questo complesso problema può essere semplificata con la creazione di una fondazione di famiglia. Questo passo comporta una serie di vantaggi, sia per le ditte individuali che per i soci di società commerciali.
Fondazione di famiglia – per chi?
Ai sensi dell’articolo 2, paragrafo 1, della legge del 26 gennaio 2023 sulle fondazioni di famiglia, una fondazione di famiglia è una persona giuridica costituita allo scopo di raccogliere beni, gestirli nell’interesse dei beneficiari e realizzare prestazioni a favore degli stessi. Allo stesso tempo, gli obiettivi esatti di una fondazione di famiglia sono definiti dal suo fondatore nel suo statuto, il che rende – e non va mai dimenticato – lo statuto un documento fondamentale per il corretto funzionamento di una fondazione di famiglia. Vale la pena sottolineare che per “benefici ai beneficiari” il legislatore intende i beni, compresi i contanti, le cose o i diritti, trasferiti al beneficiario o dati al beneficiario per l’uso da parte della fondazione di famiglia o della fondazione di famiglia in organizzazione, in conformità con lo statuto e l’elenco dei beneficiari (articolo 2, paragrafo 2).
Fondazione di famiglia – per chi?
Una fondazione di famiglia è costituita da un fondatore. Questo può essere solo una persona fisica con piena capacità giuridica. D’altra parte, la dichiarazione di costituzione della fondazione di famiglia viene fatta nell’atto di fondazione o nel testamento. Non bisogna dimenticare che il fondatore ha il dovere di contribuire con dei beni a coprire il fondo di fondazione della fondazione di famiglia. Sebbene l’importo esatto di questo fondo sia determinato dallo statuto, non può essere inferiore a 100.000 zloty.
In ogni caso, la creazione della fondazione qui discussa consente a quasi tutti gli imprenditori di risolvere il problema della successione aziendale. Nel caso di una ditta individuale, l’imprenditore stesso dovrebbe diventare il fondatore. La questione è leggermente diversa nel caso della gestione di un’impresa sotto forma di società. Il fondatore può essere solo una persona fisica, il che esclude la presenza in questo ruolo di qualsiasi altro soggetto giuridico. Tuttavia, non vi è alcun ostacolo a che più persone fisiche agiscano in qualità di fondatore. Così, una fondazione di famiglia può essere costituita – a proprio nome – dai soci della società. In tal caso, è necessario specificare nello statuto come essi eserciteranno i poteri e i doveri del fondatore in relazione alla fondazione.
Fondazione di famiglia – per chi?
I vantaggi della creazione di una fondazione di famiglia si riducono a rispondere alla domanda. Come fa una fondazione di famiglia a consentire la successione aziendale? Il meccanismo è relativamente semplice. I profitti realizzati dall’imprenditore – in tutto o in parte – vengono trasferiti alla fondazione di famiglia, che provvede a fornire determinati benefici ai beneficiari. Chi ne fa parte dipende dalla decisione del fondatore o dei fondatori. Possono essere tutti i membri della famiglia o solo alcuni di essi. Non c’è inoltre alcun ostacolo a rendere beneficiario qualcuno al di fuori della cerchia delle persone più vicine al fondatore.
Inoltre, è il fondatore a stabilire quali sono i benefici esatti che i beneficiari avranno diritto a ricevere dalla fondazione. Il loro catalogo – che risulta dalle disposizioni della Legge sulle Fondazioni di Famiglia sopra menzionate – è molto ampio. Ad esempio, quella che allo stesso tempo sembra essere la soluzione più semplice e molto pratica, tale beneficio può essere il pagamento di una somma di denaro fissa ai beneficiari ogni mese.
Fondazione di famiglia – per chi?
Inoltre, va sottolineato che una fondazione di famiglia – in quanto dotata di personalità giuridica – è un’entità legale separata dal fondatore o dai beneficiari. Di per sé, inoltre, non è soggetta a eredità, preservando così il patrimonio familiare praticamente all’infinito. Dal punto di vista giuridico, la fondazione è anche separata dall’azienda della persona che l’ha fondata. Pertanto, eventuali perturbazioni nelle operazioni dell’azienda non influiscono sul funzionamento della fondazione. Almeno fino a quando essa non dispone del patrimonio necessario per realizzare le prestazioni a favore dei beneficiari.
In particolare, il meccanismo della fondazione di famiglia consente di fornire una quota del patrimonio familiare agli imprenditori più vicini che, per vari motivi, non vogliono o non possono essere coinvolti nella gestione quotidiana dell’azienda. Molti imprenditori si scontrano, ad esempio, con la mancanza di persone nella propria cerchia familiare che siano disposte e in grado di continuare a gestire l’azienda.
Una fondazione di famiglia può gestire un’impresa?
La legge sulle fondazioni di famiglia consente anche a tali fondazioni di svolgere attività commerciali. Certo, questo è possibile solo in casi strettamente definiti. L’idea è comunque sempre da prendere in considerazione: le attività commerciali possono certamente diventare una fonte di reddito per la fondazione.
Ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 1, della legge citata, una fondazione di famiglia può svolgere esclusivamente attività commerciali:
- di cedere un bene, a meno che il bene non sia stato acquisito esclusivamente per un’ulteriore cessione;
- affittare, locare o rendere disponibile l’immobile per l’uso su qualsiasi altra base;
- aderire e partecipare a società commerciali, fondi di investimento, cooperative ed enti di natura analoga costituiti sul territorio nazionale o all’estero;
- l’acquisizione e la cessione di titoli, derivati e diritti di natura analoga;
- la concessione di prestiti a società di capitali in cui la fondazione di famiglia detiene azioni, a società di persone in cui la fondazione di famiglia partecipa come socio e a beneficiari;
- la circolazione di mezzi di pagamento esteri appartenenti alla fondazione di famiglia allo scopo di effettuare pagamenti relativi alle attività della fondazione di famiglia;
- la produzione di prodotti vegetali e animali non trasformati a livello industriale, ad eccezione dei prodotti vegetali e animali trasformati ottenuti nell’ambito di attività produttive agricole specializzate e dei prodotti soggetti ad accisa, a condizione che la quantità di prodotti vegetali o animali provenienti dalla propria coltivazione, riproduzione o allevamento utilizzati nella produzione del prodotto in questione costituisca almeno il 50% di tale prodotto;
- gestione forestale.
La fondazione di famiglia è una nuova soluzione giuridica. Attualmente è stato registrato un piccolo numero di fondazioni familiari. È ancora agli inizi e dovremo aspettare per vedere se la fondazione di famiglia prenderà piede nelle nostre circostanze.
Fondazione familiare ed eredità: cosa tenere presente?
Con l’entrata in vigore della legislazione sulle fondazioni familiari, il legislatore ha apportato anche una serie di importanti modifiche alle norme sulla successione stabilite nel Codice civile. In base a tali modifiche, una fondazione di famiglia ha ottenuto il diritto di essere erede anche se non esiste ancora al momento della morte del testatore. Questa possibilità si applica alle fondazioni familiari istituite per testamento. La registrazione della fondazione nel registro delle fondazioni di famiglia deve avvenire entro due anni dalla data di dichiarazione del testamento.
Esistono notevoli novità in merito all’istituzione di una quota di riserva. La quota di riserva è una parte dell’eredità del testatore che gli eredi che sono stati diseredati dal testatore hanno il diritto di reclamare. Ciò a condizione che non siano stati effettivamente diseredati. In primo luogo, in base alla nuova formulazione dell’articolo 991 § 2 del Codice civile, le prestazioni di una fondazione familiare possono coprire le richieste di una quota di riserva. Pertanto, a condizione che si tratti di prestazioni di importo adeguato, il beneficiario può perdere il diritto a ricevere una quota di riserva. In secondo luogo, la costituzione di una fondazione di famiglia da parte del testatore – anche quando non lo fa nel testamento, ma durante la sua vita – influisce sul modo stesso in cui viene calcolato l’importo della quota riservata.
Il legislatore distingue due situazioni. Nella prima, il valore del fondo della fondazione viene aggiunto all’eredità. Ciò avviene se la fondazione di famiglia è stata istituita dal testatore nel suo testamento. Se, invece, il testatore ha istituito la fondazione di famiglia durante la sua vita, il fondo di fondazione sarà incluso nell’eredità a condizione che il conferimento di beni alla fondazione di famiglia sia avvenuto meno di 10 anni dopo la morte del testatore. La scadenza del termine di 10 anni chiude virtualmente la possibilità di ereditare i beni conferiti alla fondazione. Oltre a queste norme, esistono anche disposizioni relative al rapporto tra il fondo di fondazione e la quota riservata quando questa deve essere concessa a un discendente del fondatore o del suo coniuge. Ad esempio, ai sensi dell’articolo 9941 § 1 del Codice civile, il fondo di fondazione non si aggiunge all’eredità nel calcolo della quota di riserva spettante al coniuge. La costituzione di una fondazione di famiglia non è una delle questioni più semplici. Lo scopo della nuova legislazione è quello di rendere il patrimonio della fondazione di famiglia il più sicuro possibile e di evitare che sia soggetto a dissipazione. In pratica, si tratta di un altro modo per garantire l’effettiva successione dell’azienda.
