Un testimone può rifiutarsi di testimoniare?
Indice:
È possibile non presentarsi quando si è convocati dall’autorità fiscale?
Avete ricevuto una raccomandata in cui leggete che l’Agenzia delle Entrate vi cita obbligatoriamente a comparire come testimoni. Cosa dovete fare se siete stati citati come testimoni? O forse state per iniziare un procedimento per un reato fiscale.
Iniziamo col notare che le autorità fiscali hanno una serie di poteri di natura procedurale nel corso delle loro indagini. Possono convocare determinate persone a testimoniare o nominare periti. Possiamo anche non sapere che è in corso un procedimento penale fiscale o tributario. Solo quando riceviamo una citazione veniamo a conoscenza del fatto che l’autorità indicata nella citazione sta conducendo un procedimento e che, nell’ambito di tale procedimento, ci cita a deporre come testimoni in una data, un luogo e un’ora specifici.
Convocazione come testimone: come si presenta?
La convocazione a un colloquio è generalmente una lettera molto sommaria e asciutta. Tuttavia, il suo contenuto deve essere letto con attenzione. In tale lettera viene indicata soprattutto l’autorità che conduce il procedimento, ad esempio Mazowiecki Urząd Celno – Skarbowy di Varsavia (Ufficio doganale e fiscale di Varsavia), nonché il numero di riferimento del caso in base al quale viene condotto il procedimento. Il numero di riferimento di un caso nei procedimenti penali fiscali può essere molto complesso. Se alla fine del numero del caso ci sono delle lettere, di norma si tratta delle iniziali della persona che conduce il procedimento. Questa non deve necessariamente essere la persona che ha firmato la lettera.
Naturalmente, l’atto di citazione deve specificare il destinatario. Se non siamo il destinatario indicato nella citazione e il pacco viene comunque inviato al nostro indirizzo, dobbiamo contattare l’autorità per chiarire se c’è stato un errore.
La chiamata può suonare più o meno così;
“Lei è convocato a comparire personalmente il 12 giugno 2021 alle ore 10.00 presso l’Ufficio doganale e fiscale della Mazovia a Varsavia in ul. Jagiellońska 55b, stanza 001, come testimone nel procedimento penale fiscale pendente nel caso numero RKS.121.2022.0000000.WT. Presenza obbligatoria”.
La convocazione comprende anche un numero diretto per il case manager. Naturalmente, la convocazione reca anche il timbro e la firma di una persona autorizzata che agisce sotto l’autorità del responsabile dell’UCS. L’autorità invierà anche le istruzioni.
Sono stato citato come testimone in un procedimento penale fiscale: devo testimoniare?
Se siete stati citati come testimoni in un procedimento penale fiscale condotto dall’Ufficio delle dogane e delle entrate, significa innanzitutto che l’autorità sta conducendo un’indagine preliminare in un caso penale fiscale in cui una o più persone sono già state accusate o l’autorità si sta preparando a presentare un’accusa penale fiscale per qualche reato descritto nella legge sul codice penale fiscale. In secondo luogo, se siete stati convocati come testimoni, l’autorità è in possesso di informazioni sulla base delle quali ritiene che dobbiate essere interrogati nel caso.
Se avete ricevuto una citazione come testimone in un processo penale tributario, significa certamente che il caso è serio e non può essere banalizzato. Valutate già in questa fase se vale la pena rivolgersi a un avvocato penalista fiscale. Potreste beneficiare dell’assistenza di un avvocato professionista già in questa fase. Può accadere che siate voi a essere accusati di un reato fiscale e quindi è meglio parlare già in questa fase con un avvocato o un consulente legale specializzato in materia penale fiscale. I reati fiscali riguardano la responsabilità per la violazione degli interessi fiscali dello Stato. Non possono essere sottovalutati.
Se la data e l’ora dell’audizione interferiscono con le vostre mansioni, contattate l’autorità e concordate un nuovo appuntamento o cercate di giustificare la vostra assenza.
Vale la pena di ricorrere a un avvocato o a un barrister in una causa penale fiscale?
Certamente sì. Già nella fase in cui un testimone viene chiamato a deporre, possono verificarsi circostanze che influiscono sull’ulteriore situazione processuale del testimone. Come ho già detto, i casi di reati fiscali devono essere presi sul serio.
